Q
A
問
納稅人
答
稅務人
我的電子稅務局上有關聯申報的待申報資訊╃•╃◕，也收到了主管稅務機關的通知╃•╃◕，是否意味著我要關聯申報₪✘？
年度內未與其關聯方發生業務往來╃•╃◕，且不符合國別報告報送條件的╃•╃◕，可以不進行關聯申報╃•╃◕，對於電子稅務局首頁 “本月應申報”的申報資訊╃•╃◕，無需進行任何處理╃•╃◕，不用零申報╃•╃◕，逾期不會產生罰款☁◕◕▩。
答
2
問
不符合關聯申報條件╃•╃◕，但已經零申報了怎麼辦₪✘？
點選電子稅務局申報結果查詢╃•╃◕，作廢申報表即可☁◕◕▩。
答
3
問
填寫完成後點選“申報”沒有反應╃•╃◕，沒有儲存成功怎麼辦₪✘？
請先清理瀏覽器快取╃•╃◕，再次點選申報和儲存☁◕◕▩。如果仍不成功請與主管稅務機關聯絡☁◕◕▩。
答
4
問
同一老闆分別控股深圳◕╃•、東莞兩家公司╃•╃◕，這兩家企業之間沒有業務往來╃•╃◕，也沒有購銷產品業務╃•╃◕，但有時會互相藉資金╃•╃◕，這種算關聯關係嗎₪✘？要不要進行關聯申報₪✘？
兩家企業同為第三方持股達到25%以上的╃•╃◕，構成關聯關係；資金借貸是關聯交易型別中的資金融通╃•╃◕，需要進行關聯申報☁◕◕▩。
答
5
問
兩人是夫妻關係,分別在深圳與香港各設立了公司,這兩個公司之間有業務往來╃•╃◕，需要進行關聯申報嗎₪✘？
需要☁◕◕▩。夫妻◕╃•、直系血親◕╃•、兄弟姐妹以及其他撫養◕╃•、贍養關係的自然人在判定關聯關係時╃•╃◕，應看作“一個人”,所以這兩家企業構成關聯關係☁◕◕▩。
答
6
問
我們公司與一家企業沒有持股關係,只是派高管過去╃•╃◕，屬於關聯關係嗎₪✘？
要具體分析╃•╃◕，如果該企業半數以上的董事或高管由你公司委派╃•╃◕，那麼雙方就構成關聯關係☁◕◕▩。
答
7
問
我們企業僅與境內關聯方發生了業務往來╃•╃◕，需要關聯申報嗎₪✘？需要準備同期資料嗎₪✘？
僅與境內關聯方發生業務往來的╃•╃◕，不需要準備同期資料╃•╃◕，但是要進行關聯申報☁◕◕▩。
答
8
問
按檔案規定╃•╃◕，本地文件和特殊事項文件的準備完成時間是6月30日╃•╃◕，那麼向稅務機關報送的時間是6月30日還是7月31日₪✘？
同期資料應當在稅務機關要求之日起30日內提供☁◕◕▩。具體報送時間請以稅務機關通知為準☁◕◕▩。準備好的企業也可主動提交至主管稅務機關☁◕◕▩。
答
9
問
現階段需要納稅人報送的主體文件是2016年度還是2017年度₪✘？
主體文件應當在企業集團最終控股企業會計年度終了之日起12個月內準備完畢☁◕◕▩。例如某集團最終控股企業2016年的會計年度於2017年5月31日終了╃•╃◕，那麼該企業應該在2018年5月31日前準備完畢2016年度的主體文件╃•╃◕，在稅務機關要求之日起30日內提供☁◕◕▩。
答
10
問
在電子稅務局網上申報《關聯關係表》◕╃•、《境外關聯方資訊表》◕╃•、《國別報告－所得◕╃•、稅收和業務活動國別分佈表》◕╃•、《國別報告－跨國企業集團成員實體名單》等表格時╃•╃◕，行數受到限制╃•╃◕，怎麼增加行數呢₪✘？
超過行數限制的納稅人請到前臺進行申報☁◕◕▩。
答
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